AUDITORIAS CON ENFOQUE BASADA EN RIESGOS
¿Qué son riesgos de auditoria?
Se refiere a condiciones o circunstancias futuras que
tendrán un impacto adverso si llegase a presentar. El evaluar riesgos es la
base para la determinación del enfoque de auditoria a aplicar.
La identificación de los distintos factores de riesgo, su
clasificación y evaluación permiten concentrar la labor de auditoria en el área de mayor riesgo.
Los riesgos se clasifican en:
- Riesgo Inherente
- Riesgo de control
- Riesgo de no detección.
Para disminuir dichos riesgos las entidades implementan
procedimientos y controles internos controlados por el sistema de la empresa.
La auditoria debe ampliar su enfoque, no solo a la
evaluación de controles sino también a la evaluación de riesgos lo cual nos
llevaría una auditoria preventiva.
Las normas de auditoria (NIA) nos da la pauta sobre la revisión de estados
financieros, basada en riesgos.
Al respecto del tema de las normas de auditoria
en México son obligatorias indican, entré otros puntos, los procedimientos a
seguir por los auditores en la serie 300-499, evaluaciones riesgo y respuesta a los riesgos determinados
con la cual los auditores debemos apegarnos para realizar la auditoria.
Además el auditor en su planeación debe contemplar los
siguientes puntos:
- El pleno conocimiento del negocio
- Una planeación de auditoria enfocada en riesgos identificados.
- Los componentes del riesgo
- Evaluar si el control interno actual es efectivo, funciona y ayuda a mitigar los riesgos
- Reducir el riesgo de auditoria a un nivel bajo
- Diseñar procedimientos de auditoria para reducir el riesgo de auditoria según su juicio profesional
- Evaluar el ambiente de control, sí existe un gobierno corporativo, honestidad , etc
- Observamos que el proceso de identificación de los riesgos de errores en los estados financieros, es un reto para el auditor y se requiere de la experiencia, liderazgo y buen juicio profesional del auditor, para que dicha auditoria responda a las necesidades de los clientes y reciban información razonablemente presentada o sea libre de errores materiales y tomar decisiones acertadas para el negocio.
AUDITORIAS CON ENFOQUE BASADA EN RIESGOS
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